في تايلاند، تُعتبر مقيمًا ضريبيًا بمجرد إقامتك 180 يومًا أو أكثر خلال سنة ميلادية واحدة (1 يناير – 31 ديسمبر). هذا الحد يفرض عليك التزامًا بالإبلاغ عن دخلك من المصادر التايلاندية لدى إدارة الإيرادات التايلاندية.
قاعدة 180 يومًا: ماذا تعني بالضبط؟
ينص قانون الإيرادات التايلاندي (المادة 41) على قاعدة بسيطة: أي شخص موجود على الأراضي التايلاندية لمدة 180 يومًا على الأقل في سنة ميلادية يُعتبر مقيمًا ضريبيًا لتلك السنة. ليس من الضروري أن تكون هذه الـ 180 يومًا متتالية — بل هي أيام مجمعة.
💡 من الجيد معرفته
تستخدم تايلاند السنة الميلادية (يناير–ديسمبر) وليس فترة متحركة مدتها 12 شهرًا. الإقامة لمدة 90 يومًا في نهاية السنة N و90 يومًا في بداية السنة N+1 لا تؤدي إلى الإقامة الضريبية في أي من السنتين.
كيف تحسب أيام وجودك بشكل فعلي؟
يتم الحساب من خلال احتساب كل يوم تقويمي قضيت في تايلاند، وفقًا للمبادئ التالية:
- يوم الوصول ويوم المغادرة: في الممارسة العملية، يُعتبر كل منهما يومًا كاملًا (كما أكدت عليه الأحكام القضائية الإدارية التايلاندية).
- العبور في المطارات: إذا لم تتجاوز نقطة التفتيش للهجرة، فلا يُحتسب اليوم.
- الرحلات القصيرة والخروج السريع: كل يوم خارج تايلاند يوقف العد ولكن لا يعيد العداد إلى الصفر بالنسبة للأيام التي تم تجميعها بالفعل.
- مصدر مرجعي: تُعتبر أختام جواز سفرك وسجلات الهجرة التايلاندية (TM6 / TM30) دليلاً رسميًا.
مثال عملي على الحساب
وصل يوسف في 15 فبراير وغادر في 30 يونيو (135 يومًا). عاد في 1 سبتمبر وغادر في 31 أكتوبر (61 يومًا). المجموع: 196 يومًا — يُعتبر مقيمًا ضريبيًا في تايلاند لهذه السنة الميلادية. على العكس، غادرت صوفي لمدة 3 أسابيع في يوليو، مما سيقلل إجماليها إلى 155 يومًا: ستبقى غير مقيمة.
ما هي الالتزامات الضريبية الناتجة عن الإقامة في تايلاند؟
منذ إصلاح الضرائب في يناير 2024، تطورت القواعد بشكل ملحوظ:
- الدخل من المصادر التايلاندية: لا يزال خاضعًا للضريبة للمقيمين وغير المقيمين.
- الدخل الأجنبي المُعاد إلى تايلاند: منذ 1 يناير 2024، أي دخل أجنبي يتم تحويله إلى تايلاند من قبل مقيم ضريبي يُعتبر خاضعًا للضريبة، بغض النظر عن السنة التي تم الحصول عليه فيها.
- الجدول التصاعدي: من 5% إلى 35% حسب شرائح الدخل الصافي.
- الإقرار السنوي: يجب تقديمه قبل 31 مارس من السنة التالية (أو منتصف أبريل للإقرارات عبر الإنترنت).
⚠️ انتبه
حتى إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في تايلاند، قد تستمر بلدك الأصل في فرض الضرائب عليك وفقًا لقواعدها الخاصة. تحقق مما إذا كانت هناك اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي بين بلدك وتايلاند — أكثر من 60 دولة وقعت واحدة، بما في ذلك فرنسا وبلجيكا وسويسرا وكندا والمغرب.
كيف تثبت أو تعارض وضعك كمقيم ضريبي؟
يمكن لـ إدارة الإيرادات إصدار شهادة الإقامة الضريبية عند الطلب، وهي مفيدة للاستناد إلى اتفاقية ضريبية مع إدارتك الأصلية (DGFiP، SPF Finances، AFC، وكالة الإيرادات الكندية، DGI، إلخ). للحصول على هذه الشهادة، ستحتاج عادةً إلى تقديم:
- نسخة من جواز سفرك مع أختام الدخول/الخروج
- إثبات إقامة في تايلاند (عقد إيجار، TM30)
- رقم دافع الضرائب التايلاندي الخاص بك (Tax ID)
✅ نصيحة عملية
احتفظ بسجل لدخولك وخروجك منذ اليوم الأول في تايلاند. يكفي جدول بيانات بسيط مع التواريخ والأختام الممسوحة ضوئيًا لتوقع تجاوز حد الـ 180 يومًا قبل فوات الأوان للتخطيط.
للحصول على رؤية شاملة حول الضرائب في تايلاند، راجع دليلنا المفصل: الضرائب في تايلاند للمغتربين (2026).
⚠️ تحذير
هذه المقالة مقدمة لأغراض المعلومات فقط ولا تشكل نصيحة قانونية أو ضريبية. القوانين واللوائح تختلف من بلد لآخر وتتحول بانتظام. استشر محترفًا مؤهلاً لحالتك الخاصة.
هل تحتاج إلى مساعدة محلية؟
محامٍ أو خبير محلي متاح في أقل من 5 دقائق، على مدار 24 ساعة، في 197 دولة.