Gilt die 180-Tage-Regel auch mit einem Touristenvisum?

Ja. Im thailändischen Steuerrecht wird der Status als steuerlicher Einwohner ausschließlich durch die Anzahl der Tage bestimmt, die Sie im Laufe eines Kalenderjahres in Thailand verbringen, nicht durch den Visumtyp. Wenn Sie 180 Tage oder mehr im Jahr erreichen, gelten Sie als steuerlicher Einwohner, selbst mit einem Touristenvisum oder mehreren Einreisen. Ihre zurückgeführten ausländischen Einkünfte werden dann steuerpflichtig.

Sind Renten, die von einer ausländischen Institution gezahlt werden, in Thailand steuerpflichtig?

Grundsätzlich ja, wenn Sie steuerlicher Einwohner Thailands sind und Ihre Rente auf ein thailändisches Konto überweisen. Allerdings sehen viele Doppelbesteuerungsabkommen spezifische Regelungen für öffentliche Renten (Beamte, staatliche Rentensysteme) vor, die möglicherweise nur im Herkunftsland steuerpflichtig bleiben. Überprüfen Sie das Abkommen zwischen Thailand und Ihrem Land bei Ihrer nationalen Steuerbehörde oder einem lokalen Steueranwalt.

Muss ich meine ausländischen Einkünfte deklarieren, auch wenn ich sie bereits in meinem Herkunftsland angegeben habe?

Ja, als steuerlicher Einwohner Thailands sind Sie verpflichtet, Ihre zurückgeführten ausländischen Einkünfte zu deklarieren, auch wenn sie bereits anderswo besteuert wurden. Wenn jedoch ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Ihrem Land besteht, können Sie möglicherweise von einer Steueranrechnung oder -befreiung profitieren, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden. Die jährliche Erklärung in Thailand erfolgt beim Revenue Department (กรมสรรพากร) zwischen Januar und März für das vorhergehende Jahr.

Sind Einkünfte, die im Ausland gehalten und nie nach Thailand überwiesen wurden, steuerpflichtig?

Nein, gemäß der aktuellen Regelung des thailändischen Revenue Department sind nur tatsächlich zurückgeführte ausländische Einkünfte – das heißt, die auf ein thailändisches Bankkonto überwiesen oder in Thailand verwendet werden – steuerpflichtig. Einkünfte, die auf Konten im Ausland verbleiben und nicht überwiesen werden, unterliegen nicht der Steuer in Thailand. Diese Regel könnte sich jedoch ändern; eine regelmäßige Überprüfung der Vorschriften wird empfohlen.

Wie finde ich heraus, ob mein Land ein Steuerabkommen mit Thailand unterzeichnet hat?

Die offizielle Liste der von Thailand unterzeichneten Steuerabkommen ist auf der Website des thailändischen Revenue Department (rd.go.th) verfügbar. Thailand hat mit mehr als 60 Ländern Abkommen geschlossen, darunter Frankreich, Belgien, die Schweiz, Kanada, Marokko, Tunesien und viele andere. Um Ihre spezifische Situation zu klären, konsultieren Sie einen Steueranwalt oder wenden Sie sich an Ihr Konsulat oder Ihre nationale Steuerbehörde.

Besteuerung ausländischer Einkünfte in Thailand 2024

Seit dem 1. Januar 2024 sind alle ausländischen Einkünfte, die von einem steuerlichen Einwohner Thailands nach Thailand zurückgeführt werden, steuerpflichtig, unabhängig davon, in welchem Jahr sie erzielt wurden. Dazu gehören Gehälter, Dividenden, Mieten, Renten und Kapitalgewinne, die auf ein thailändisches Konto überwiesen werden.

Die Steueränderung 2024: Was sich geändert hat

Vor 2024 gab es eine Regelung, die es ermöglichte, die Steuer in Thailand auf ausländische Einkünfte zu vermeiden: Es genügte, diese Einkünfte im Jahr des Erhalts nicht zurückzuführen. Diese Regelung zur einjährigen Frist wurde durch das Rundschreiben Por. 161/2566 des thailändischen Finanzamtes, veröffentlicht im September 2023 und in Kraft seit dem 1. Januar 2024, aufgehoben.

Jetzt unterliegt jedes ausländische Einkommen, das nach Thailand überwiesen wird, von einer Person, die mehr als 180 Tage pro Jahr im Land lebt, der Einkommensteuer (PIT), unabhängig von dem Steuerjahr, in dem dieses Einkommen erzielt wurde.

Welche Einkommensarten sind betroffen?

Gehälter und Vergütungen, die von einem ausländischen Arbeitgeber gezahlt werden
Dividenden aus ausländischen Unternehmen
Zinsen, die auf Bankkonten im Ausland erwirtschaftet werden
Mieten aus Immobilien, die außerhalb Thailands gehalten werden
Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Finanz- oder Immobilienvermögen im Ausland
Renten, die von einer ausländischen Institution gezahlt werden
Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Freelance, die für ausländische Kunden remote erbracht werden

⚠️ Achtung

Die Regel gilt, sobald Sie 180 Tage oder mehr in Thailand innerhalb eines Kalenderjahres verbringen, unabhängig von Ihrer Nationalität oder Ihrem Visumtyp. Dies schließt Inhaber von Touristenvisa ein, die Aufenthalte summieren, digitale Nomaden und Rentner mit einem LTR- oder Non-Immigrant O-A-Visum.

Was (noch) nicht steuerpflichtig ist

Ausländische Einkünfte, die nicht zurückgeführt werden – das heißt, die auf einem Bankkonto außerhalb Thailands verbleiben und niemals auf ein thailändisches Konto überwiesen werden – unterliegen grundsätzlich nicht der thailändischen Steuer. Die aktuelle Steuerregelung basiert auf dem Rückführungsprinzip, nicht auf dem Quellenprinzip.

Darüber hinaus können Einkünfte, die durch ein doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Ihrem Herkunftsland gedeckt sind, von Steuerbefreiungen oder -ermäßigungen profitieren. Thailand hat mit mehr als 60 Ländern Abkommen unterzeichnet, darunter Frankreich, Belgien, die Schweiz, Kanada, Marokko und Tunesien.

✅ Praktischer Tipp

Überprüfen Sie, ob Ihr Herkunftsland ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Thailand unterzeichnet hat. Wenn ja, können einige Einkünfte, die bereits in Ihrem Land besteuert wurden, in Thailand von der Steuer befreit oder mit einem Steueranrechnungsbetrag versehen werden. Konsultieren Sie Ihre nationale Steuerbehörde (DGFiP, SPF Finanzen, AFC, ARC, DGI je nach Ihrem Land) oder einen lokalen Steueranwalt.

Anwendbare Steuersätze

Die in Thailand steuerpflichtigen ausländischen Einkünfte unterliegen dem progressiven Steuersatz der Einkommensteuer (PIT), von 5 % bis 35 %, nach Anwendung der in der thailändischen Gesetzgebung vorgesehenen persönlichen Freibeträge.

Für weitere Informationen

Für einen umfassenden Überblick über das thailändische Steuersystem, die geltenden Abkommen und die steuerlichen Meldeverfahren, konsultieren Sie unseren detaillierten Leitfaden: Steuern in Thailand für Expatriates (2026).

⚠️ Hinweis

Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Die thailändischen Gesetze und Vorschriften ändern sich regelmäßig. Konsultieren Sie einen qualifizierten Fachmann für Ihre spezifische Situation.

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