Déductions fiscales expatriés en Thaïlande 2026

Qui peut bénéficier des déductions fiscales en Thaïlande ?

Pour accéder aux déductions prévues par le Code fiscal thaïlandais (Revenue Code), vous devez être considéré comme résident fiscal en Thaïlande, c'est-à-dire avoir séjourné au moins 180 jours dans le pays au cours d'une année civile. Votre nationalité importe peu : qu'il s'agisse d'un ressortissant français, belge, canadien, marocain ou de toute autre origine, les mêmes règles s'appliquent dès lors que vous êtes imposable en Thaïlande sur vos revenus de source thaïlandaise — ou, depuis 2024, sur certains revenus étrangers rapatriés.

💡 Bon à savoir

Depuis le 1er janvier 2024, la Thaïlande impose également les revenus étrangers rapatriés dans le pays au cours de l'année où ils ont été perçus. Les déductions s'appliquent sur l'ensemble du revenu imposable, quelle qu'en soit la source.

Les principales déductions personnelles disponibles

Abattements personnels et familiaux

• Abattement personnel : 60 000 THB par contribuable
• Abattement pour conjoint : 60 000 THB (si le conjoint n'a pas de revenus propres)
• Abattement par enfant : 30 000 THB par enfant (sans limite de nombre pour les enfants nés avant 2018 ; 30 000 THB à partir du 2e enfant pour les naissances à partir de 2018)
• Abattement pour parent à charge : 30 000 THB par parent (âgé de plus de 60 ans, avec revenus inférieurs à 30 000 THB/an)
• Abattement pour personne handicapée à charge : 60 000 THB

Déductions liées à l'emploi et aux revenus

• Frais professionnels forfaitaires : 50 % du revenu salarial, plafonné à 100 000 THB par an
• Cotisations au fonds de prévoyance (Provident Fund) : déductibles jusqu'à 500 000 THB par an
• Cotisations au fonds national de retraite (National Savings Fund) : déductibles dans les mêmes limites

Déductions liées à l'assurance et à l'épargne

• Primes d'assurance vie : jusqu'à 100 000 THB par an (contrat d'au moins 10 ans)
• Primes d'assurance santé personnelle : jusqu'à 25 000 THB par an
• Primes d'assurance santé pour parents : jusqu'à 15 000 THB par an
• Investissements en fonds de retraite (RMF) : jusqu'à 30 % du revenu imposable, plafonné à 500 000 THB (en combinant RMF et autres produits d'épargne retraite)
• Investissements en fonds d'actions thaïlandaises (SSF) : jusqu'à 30 % du revenu imposable, plafonné à 200 000 THB

Déductions pour dons et intérêts

• Dons à des organismes reconnus : jusqu'à 10 % du revenu net après autres déductions
• Intérêts d'emprunt immobilier : jusqu'à 100 000 THB par an (pour un logement en Thaïlande)

⚠️ Attention

Les plafonds et conditions peuvent évoluer chaque année. Vérifiez toujours les montants en vigueur auprès du Département des recettes thaïlandais (Revenue Department) ou d'un avocat fiscaliste local avant de déposer votre déclaration.

Comment optimiser légalement sa fiscalité en Thaïlande ?

La combinaison des abattements personnels et familiaux, des déductions d'assurance vie, des cotisations RMF et des frais professionnels permet dans bien des cas de réduire substantiellement la base imposable. Par exemple, Fatima (ressortissante marocaine installée à Bangkok depuis 3 ans) et Pierre-Luc (Québécois en poste à Chiang Mai) ont tous deux pu réduire leur taux effectif d'imposition de plusieurs points en structurant correctement leurs déductions dès la première année.

✅ Conseil pratique

Conservez l'ensemble de vos justificatifs (contrats d'assurance, reçus de cotisation, actes d'état civil pour enfants et parents à charge) tout au long de l'année fiscale. La déclaration annuelle en Thaïlande se dépose entre janvier et mars pour les revenus de l'année précédente.

Pour une analyse complète de votre situation fiscale en Thaïlande, consultez notre guide de référence : Fiscalité en Thaïlande pour Expatriés (2026).